內(nèi)部控制方案集合九篇。

如果沒有制定計劃，對前面的工作一點頭緒都沒有，方案偏重于技術(shù)實現(xiàn)方式，以下是編輯為大家整理的“內(nèi)部控制方案”的相關內(nèi)容，我們提供的模板僅供參考您可以根據(jù)需要自行修改！

內(nèi)部控制方案【篇1】

各相關站所：

為認真貫徹落實習近平總書記來川調(diào)研視察重要講話精神，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設，根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號)《四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)的通知》的通知(石財會〔2016〕14號)、《石棉縣財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(石財會〔2016〕15號)、《石棉縣財政局關于開展2016年度內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查工作的通知》的通知(石財會〔2017〕9號)、《石棉縣財政局關于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(石財會〔2018〕6號)文件精神和縣財政局的工作安排，結(jié)合我鄉(xiāng)實際特制定本實施方案。

一、工作目標

認真落實《石棉縣財政局關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設的通知》(石財會〔2018〕11號)和省、市、縣財政局對推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設的工作要求，全面加強對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的突出問題，建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度管理工作長效機制，確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度安全運行、規(guī)范管理、有效使用，確保國家各項政策不折不扣落實到位。

二、基本原則

堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟與業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。

堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務領域和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。

強化責任擔當原則。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各站所負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導各站所人員從思想上牢固樹立內(nèi)部控制制度觀念，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”在單位營造良好的內(nèi)控氛圍。

完善問責原則。將內(nèi)部控制運用于干部選拔、任用、獎懲，以及站所和個人年底考核、評先等工作，對違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的站所和干部職工必須嚴格直擊追責。確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠在我單位的各個站所貫徹落實。

三、工作任務

行政事業(yè)單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

(一)合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

(二)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

(三)合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

(四)有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

(五)提高公共服務的效率和效果，及時做好相關數(shù)據(jù)張榜公示。

四、工作要求

(一)高度重視，層層壓實責任。本次事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設主要針對單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。這些都是容易發(fā)生腐敗的領域。所涉及的站所要高度重視，指定專人負責，對照任務要求、時間節(jié)點，扎實抓好工作落實。

(二)積極應對，認真抓好整改。涉及到政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動的領導，要牽頭負責，及時對接財政部門，認真遵守內(nèi)部控制制度。

(三)堵塞漏洞，建立長效機制。對建設事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題，除迅速進行整改之外，要從根源上查找原因，探索建立防范機制，從源頭上控制問題的發(fā)生。

(四)挺紀在前，強化執(zhí)紀問責。鄉(xiāng)紀委要主動作為，善于發(fā)現(xiàn)問題線索。發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，通報曝光一起，快查快辦，絕不姑息手軟。確保內(nèi)部控制制度在我單位長久存在。

(五)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念，控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)當中，實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的程序化、常態(tài)化。

五、組織領導

為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設的領導，我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)黨委書記辜慧春任組長，鄉(xiāng)黨委副書記、鄉(xiāng)長李志華，鄉(xiāng)黨委副書記、人大主席彭慶松，鄉(xiāng)黨委委員、鄉(xiāng)紀委書記張宗輝，副鄉(xiāng)長馮章濤，相關站所為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設工作領導小組，負責組織開展我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設工作。領導小組及成員站所要切實履行主體職責，加強對專項建設工作的組織協(xié)調(diào)，重大問題及時組織研究，重要工作專題安排部署，確保專項治理取得實效。領導小組下設辦公室，辦公室主任由馮章濤兼任。負責組織協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)匯總等日常工作。

本站

20xx年x月xx日

內(nèi)部控制方案【篇2】

*************有限公司

內(nèi)部控制評價方案

一、內(nèi)控評價目的為促進完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風險控制，提高經(jīng)營管理水平，增強風險防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求,結(jié)合公司章程的相關規(guī)定,對公司各項內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價。

二、內(nèi)控評價內(nèi)容

內(nèi)控評價內(nèi)容主要包括但不限于以下方面：

1、資金活動-營運資金：不相容崗位、職責分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預留印鑒的保管情況。

2、資金活動-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計劃的制定與實施；專項貸款資金使用情況；籌資收款賬務處理與籌資費用計算；借款的還款情況。

3、資金活動-對外投資：對外投資可行性研究；對外投資審批流程；對外投資預算控制；對外投資項目跟蹤管理情

況；對外投資項目的會計核算、記錄與定期報告；對外投資項目的處置。

4、成本費用：小用戶工程核算方式、成本費用會計核算方式、科目歸集的準確性和合理性。

5、采購業(yè)務：采購計劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應商的開發(fā)與選擇；采購價格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實施與跟蹤；采購物資到貨與驗收入庫；款項支付的合理性和規(guī)范性；采購招標流程的規(guī)范性。

6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報表的編制與傳遞情況；存貨跌價準備計提的準確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點的準確性與規(guī)范性。

7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責的劃分與落實情況；驗收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準備計提的準確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內(nèi)部調(diào)撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點的準確性與規(guī)范性。

8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。

9、銷售業(yè)務：銷售計劃的編制、審批與實施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應收款項清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準備計提的準確性；售后服務與客戶投訴處理。

10、工程項目：工程項目立項的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項目設計和概算編制的準確性；工程招投標過程的合規(guī)性；工程項目施工質(zhì)量、進度和安全管理情況；工程項目變更審批流程的完整性；工程款支付會計處理及附件依據(jù)的完整性；工程項目驗收的規(guī)范性；工程項目決算的真實性。

11、財務報告：會計報表及其附注的審批與傳遞；財務報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性；財務分析報告的編制與準確性。

12、預算管理：年度預算的編制、審批與下達情況；年度預算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預算調(diào)整申請與審批流程的完整性。

13、合同管理：合同內(nèi)容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。

14、其他：關注公司在人力資內(nèi)部控制評價實施方案)源、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內(nèi)控模塊方面的設計和執(zhí)行情況。

三、審計范圍

2014年8月1日至2015年7月31日。

四、審計時間

初定2015年8月上旬進場，9月中旬完成現(xiàn)場審計。

五、內(nèi)控評價依據(jù)

*************有限公司相關制度，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。

六、內(nèi)控評價費用

完成內(nèi)控評價并出具內(nèi)控評價報告的費用為萬元整。

內(nèi)部控制方案【篇3】

? ? ? ?內(nèi)部控制實施方案內(nèi)部控制實施方案 篇1：

? ? ? ?集團內(nèi)部控制建設實施方案 集團內(nèi)部控制建設實施方案

? ? ? ?一、集團內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：

? ? ? ?總經(jīng)理辦公會、內(nèi)控及風險管理委員會；管理層面包括：

? ? ? ?內(nèi)控及風險管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和 成員企業(yè)各業(yè)務單位；監(jiān)督層面是集團審計部（在業(yè)務上接受審計委員會的指導與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

? ? ? ?（一）集團總經(jīng)理辦公會 是集團公司最高決策機構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

? ? ? ?（二）審計委員會職責 對內(nèi)控工作進行業(yè)務上的指導與監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制及風險管理委員會職責 負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；審議內(nèi)部控制及風險管理組織機構(gòu)設置及其職責方案；有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。（四）內(nèi)部控制及風險管理辦公室職責 研究提出內(nèi)控與風險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃；負責內(nèi)控與風險管理工作的運行管理；組織記錄、評估內(nèi)控設計及操作的有效性；針對內(nèi)控及風險管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；提交年 度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告；指導、監(jiān)督檢查相關職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風險管理工作；就內(nèi)部控制與風險管理工作向內(nèi)部控制與風險管理委員會負責；及有關內(nèi)部控制與風險管理的其他事項。（五）內(nèi)控工作小組職責 組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內(nèi)控設計及操作的有效性；反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題；內(nèi)控工作文檔管理；為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

? ? ? ?（六）內(nèi)審部門職責 作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。

? ? ? ?（七）各職能部門及業(yè)務單位職責 為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業(yè)務單位的職責主要是由內(nèi)控及風險管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團發(fā)[201X]199號文《關于設立兼職內(nèi)控及風險管理員的通知》，內(nèi)控及風險管理員職責包括：

? ? ? ?1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風險管理相關人員，提供工作所需各項資料； 2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務流程（包括制作業(yè)務流程圖、風險控制矩陣、內(nèi)控問題記錄表，進行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；

? ? ? ?3.協(xié)助本單位負責人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性；

? ? ? ?4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

? ? ? ?5.協(xié)助組織本單位風險事件信息的收集、整理及報送； 6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風險的評估與確認工作； 7.協(xié)助制定本單位重大風險管理偏好、風險承受度及解決方案； 8.協(xié)助編寫本單位風險事件案例。9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風險管理報告。

? ? ? ?10.組織安排與內(nèi)控及風險管理相關的其他工作。 由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。二、集團內(nèi)部控制體系的建立健全（一）集團本部

? ? ? ?1.工作范圍 集團本部內(nèi)部控制建設包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關工作內(nèi)容包括：

? ? ? ?組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：

? ? ? ?稅務管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。

? ? ? ?2.工作階段及時間

? ? ? ?（1）前期準備(5-6月)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓、咨詢機構(gòu)招標選聘、合同談判。

? ? ? ?（2）項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。

? ? ? ?（3）內(nèi)控設計有效性評估階段（8-9月）根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，識別內(nèi)控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。

? ? ? ?（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段（10月）識別關鍵業(yè)務控制，進行執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制 篇2：

? ? ? ?內(nèi)部控制體系建設實施方案 中國**集團公司 內(nèi)部控制體系建設實施方案 為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。一、集團公司內(nèi)部控制體系建設的基本情況 集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設調(diào)研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示：

? ? ? ?同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。二、內(nèi)部控制體系建設的必要性 內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。(一）實施內(nèi)控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。十一五 期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。(二〉實施內(nèi)控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長 期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。

? ? ? ?（三）實施內(nèi)控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關系和授權(quán)管理，明確各自的職責和權(quán)限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。(四)實施內(nèi)控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。市場經(jīng)濟條件下，以及在參與國內(nèi)外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵循注冊地和業(yè)務經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現(xiàn)自我保護，合理控制法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經(jīng)營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學的管理制度，作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經(jīng)營 的管理控制措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的不確定性。

? ? ? ?三、內(nèi)部控制體系建設的指導思想和原則 集團公司內(nèi)部控制體系建設的指導思想是 :按照國務院國資委的要求，瞄準國際大公司的內(nèi)控建設水平，立足改革發(fā)展全局，堅持 統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設計 的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現(xiàn)有管理制度、職責分工和業(yè)務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風險，增強抵御風險的能力，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保障。在具體工作中，要堅持以下原則 :(一)尊重現(xiàn)實、注重實效。內(nèi)控體系建設是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎，按照相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務流程，力求有效控制風險的管理過程。在建設過程中，要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標和近期目標相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。(二)涵蓋整體、突出重點。內(nèi)部控制體系建設涉及集團公司及各單位經(jīng)營管理活 動的各個層面，涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務，貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的管理和控制，把企業(yè)的風險控制在合理水平。

? ? ? ?(三)統(tǒng)一設計、分層實施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務覆蓋面和l管理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建設工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結(jié)合本單位實際情況，按照集團公司的統(tǒng)-要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務類型分層次、分階段認真組織實施。

? ? ? ?(四)試點先行、逐步推開。 內(nèi)控體系建設是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點，并做好 試點單位的工作，在取得成功經(jīng)驗和汲取教訓的基礎上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建設工作的有序開展和穩(wěn)步推進。

? ? ? ?四、內(nèi)部控制體系建設的目標和任務 內(nèi)控體系建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱巨性的特點。合理確定工作的總體目標，明確各階段的任務，有利于內(nèi)控體系建設工作的穩(wěn)妥開展。按照內(nèi)控體系建設的指導思想和原則，集團公司內(nèi)控建設的總體目標是:爭取通過兩年左右時間的努力，基本建立和

? ? ? ?篇3：

? ? ? ?XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案 XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案 為建立健全XX有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度，提高公司的經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家五部委下發(fā)的關于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知，公司擬定了《XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》，經(jīng)公司第四屆董事會第二十八次會議審議通過后，由公司內(nèi)控領導小組負責決策、指揮，公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關單位及部門負責具體實施。

? ? ? ?一、公司基本情況

? ? ? ?1、公司概要 公司法定名稱： XX有限公司 英文名稱：

? ? ? ?2、公司主營業(yè)務及經(jīng)營范圍

? ? ? ?3、公司組織架構(gòu) 公司嚴格按照法律法規(guī)及有關上市公司治理規(guī)范性文件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合自身實際情況，不斷建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層按照法律規(guī)定和公司《章程》獨立運作，形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)之間相互制衡的運行機制。公司董事會下設戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會，為董事會提供專業(yè)決策支持。公司經(jīng)營層在公司《章程》及董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營管理權(quán)，對董事會負責。公司組織機構(gòu)之間權(quán)責明確、相互制衡，且均制定相應的工作制度和議事規(guī)則，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查程序的順暢運行，為管理目標的實現(xiàn)提供組織保障。

? ? ? ?二、內(nèi)部控制體系建設的目標 按照XX等相關部門的要求，公司將建立健全風險管理與內(nèi)部控制管理的長效機制。通過建立健全內(nèi)部控制體系，梳理公司主要業(yè)務流程，對關鍵流程進行風險分析，找出風險點和控制缺陷；強化相關部門控制職責，實現(xiàn)對風險的有效控制；完善制度規(guī)范，建立自我評價的方法和標準，保證內(nèi)部控制體系有效運行。

? ? ? ?1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)； 2、建立行之有效的風險控制體系，強化風險管理，確保公司各項業(yè)務活動的健康運行；

? ? ? ?3、避免或降低風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全與完整；

? ? ? ?4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質(zhì)量；

? ? ? ?5、確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。 三、內(nèi)部控制建設工作方案

? ? ? ?1、內(nèi)部控制實施范圍及內(nèi)容 內(nèi)部控制實施范圍包括：

? ? ? ?股份公司及下屬全資、控股子公司。內(nèi)部控制實施內(nèi)容包括：

? ? ? ?內(nèi)部控制合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財務報告相關的業(yè)務流程梳理及內(nèi)部控制優(yōu)化；風險管理與內(nèi)部控制體系設計和建設；制定內(nèi)部控制缺陷整改方案；落實缺陷整改工作；檢查整改效果。

? ? ? ?2、內(nèi)部控制建設總體思路 本次內(nèi)部控制體系建設的總體思路是“整體設計、先行試點、全面推進”，為保證體系建設的效率和效果，并滿足外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，計劃將內(nèi)部控制體系建設劃分為三個階段： 第一階段：

? ? ? ?整體設計 全面分析公司及各子公司管理現(xiàn)狀，制定內(nèi)部控制體系建設總體規(guī)劃，通過對整體現(xiàn)有的業(yè)務流程、制度以及控制活動進行診斷，針對內(nèi)部控制缺陷進行改進和優(yōu)化，設計內(nèi)部控制手冊總體架構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部控制體系建設的工作方法和實施方案。第二階段：

? ? ? ?先行試點 根據(jù)公司內(nèi)部控制體系建設的總體規(guī)劃，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》的要求，選擇一家全資子公司作為試點，對照內(nèi)部控制制度進行全面檢查，查找與發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。第三階段：

? ? ? ?全面推進 根據(jù)內(nèi)部控制試點工作成果和經(jīng)驗，在公司及下屬全資、控股子公司進行全面推進。

? ? ? ?四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內(nèi)部控制體系，通過內(nèi)部控制自我評價機制建設及定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，從設計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面評價內(nèi)部控制體系，查找內(nèi)部控制缺陷，促進內(nèi)部控制體系不斷完善。通過內(nèi)部控制自我評價工作開展，并出具年度內(nèi)部控制自我評價報告，滿足信息披露要求。公司內(nèi)部控制領導小組負責內(nèi)部控制評價的領導和組織工作；公司內(nèi)部控制工作小組編制自我評價工作計劃，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內(nèi)容；公司審計法務部負責內(nèi)部控制評價的信息披露工作。1、編制內(nèi)部控制缺陷評價匯總表，提出整改建議 根據(jù)評價資料進行匯總，確認內(nèi)部控制缺陷后提出整改建議并編制整改任務單，要求各子公司在確定時間內(nèi)整改完畢，并于次年組織復核整改情況，結(jié)合評價結(jié)果對責任人進行考核，作為晉升或降職決定的重要參考條件。2、編制內(nèi)部控制自評報告 公司將根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價 工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，編制年度內(nèi)部控制自我評價報告。

? ? ? ?3、披露內(nèi)部控制自我評價報告 按照規(guī)定向社會及時披露內(nèi)部控制評價報告，滿足投資者及利益相關者了解公司治理水平、管理規(guī)范化程度和抵御各類風險能力的需要，更好地服務于投資者做出相關決策。

? ? ? ?五、組織與保障

? ? ? ?1、領導小組 為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作順利推進，公司成立以董事長為第一責任人、領導班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施領導小組，全面領導項目的開展，進行項目的決策和指揮。2、工作小組 以公司審計法務部為牽頭部門，各職能部門及控股子公司指定專人成立工作小組，負責項目的組織、協(xié)調(diào)、推進、實施，開展內(nèi)控缺陷的建設、評估工作，對內(nèi)部控制建設的成效負責。3、時間計劃安排

? ? ? ?(1)201X年4月30日前，召開動員大會，進行前期溝通,確定領導小組、工作小組成員及分工，編制自我評價工作計劃，確定納入自我評價范圍的各業(yè)務流程，確定聘請的中介機構(gòu)及費用。

? ? ? ?(2)201X年6月30日前，中介機構(gòu)對工作小組進行業(yè)務指導、培訓，確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準，包括定性標準及定量標準，將缺陷分為：

? ? ? ?重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)控制度，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設計有效性的初步評估。

? ? ? ?(3)201X年8月31日前，進行包括訪談、復核、抽查等內(nèi)控測試，編制自我評價工作底稿或內(nèi)控測試表；完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控執(zhí)行情況有效性的初步評估。

? ? ? ?(4)201X年9月30日前, 對內(nèi)部控制缺陷形成報告機制，對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時報告董事會及管理層，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設計有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性情況的初步評價,提出缺陷整改意見。

? ? ? ?(5)201X年11月30日前, 根據(jù)被審計單位整改反饋的信息，及時調(diào)整整改意見，同時跟進缺陷整改情況。(6)201X年12月31日前,完成公司內(nèi)控建設評價報告，按照要求與公司201X年年度報告同時披露。

? ? ? ?4、費用預算 聘請中介機構(gòu)的咨詢、服務費用列入審計法務部部門預算，內(nèi)控建設實施過程中涉及各部門的相關費用列入各部門費用預算。XX有限公司董事會 201X 年X月X 日篇4：

? ? ? ?內(nèi)控檢查評價實施方案 201X年下半年內(nèi)部控制自我評價實施方案 依據(jù)總部內(nèi)控體系建設推進計劃，**公司決定本單位各相關部門的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查評價，實施方案如下。（wWw.289a.cOM 生日祝福語網(wǎng)）

? ? ? ?一、檢查分組及時間運行安排 擬分3個檢查組：

? ? ? ?第一組和第二組由人力資源部牽頭，負責對各部門和相關業(yè)務流程進行檢查評價；財務組作為獨立檢查組，負責對費用、存貨等業(yè)務流程進行檢查評價。分組及時間運行安排詳情見附表，到各部門檢查的具體時間屆時以通知為準。

? ? ? ?二、檢查依據(jù)及檢查范圍 檢查依據(jù)：

? ? ? ?以201X版國家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《**股份有限公司內(nèi)部控制評價管理規(guī)定》、《**股份有限公司內(nèi)部控制實施辦法》及附件為依據(jù)，對各部門和業(yè)務流程責任部門內(nèi)控執(zhí)行情況的符合性、有效性等進行綜合檢查評價。檢查范圍：

? ? ? ?201X年1月1日－201X年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務。

? ? ? ?三、檢查評價內(nèi)容 圍繞目標和風險、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、監(jiān)督和改進等公司內(nèi)部控制體系建設五要素，確定下半年公司內(nèi)部控制評價具體內(nèi)容如下：

? ? ? ?四、檢查評價現(xiàn)場組織程序

? ? ? ?1、檢查動員 檢查組要對內(nèi)部控制檢查評價的目的、意義等向被檢單位進行宣講和動員，對檢查工作的方法和要求等進行安排和部署。2、了解情況和收集資料 首先聽取被檢查單位全面介紹本單位基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務范圍、組織機構(gòu)、管理體制、內(nèi)部控制實施情況、單位自查整改情況等。在開始業(yè)務流程檢查前檢查組至少還應取得以下資料：

? ? ? ?內(nèi)控執(zhí)行和自查整改情況匯報材料、業(yè)務流程責任分工表（責任部門/責任人/聯(lián)系人）、企業(yè)組織架構(gòu)圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設臵及科長名單、財務部門主要崗位設臵及人員名單等）、資產(chǎn)負債表和利潤表、最近一次財政/稅務檢查、審計或財務稽核有關資料及整改情況等。3、業(yè)務分工：

? ? ? ?檢查組根據(jù)檢查人員構(gòu)成情況和被檢單位適用業(yè)務流程情況等進行工作分工，編排每天的工作日程表。組長根據(jù)實際情況可將檢查組分成若干小組，按照各業(yè)務流程復雜程度、流程之間的關聯(lián)性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員 的教育背景、工作履歷及個人能力，合理分配任務并搭配人員。應指定一人對檢查組所有資料進行審核及匯總。

? ? ? ?五、各檢查小組需交內(nèi)控辦公室材料

? ? ? ?1、被檢單位自查報告（蓋單位公章）、《業(yè)務流程自查工作底稿》、《內(nèi)控自查評價匯總表》。

? ? ? ?2、小組編制的《單位自查情況評價表》（見附件2）或《部門季度穿行測試情況評價表》（見附件3）、《業(yè)務流程檢查工作底稿》（附件4）、《業(yè)務流程檢查評價匯總表》（附件5）、《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》（附件8）、《未執(zhí)行控制點匯總表》（附件9）、檢查復印留存的重要附件。

? ? ? ?六、資料整理及裝訂要求 各檢查組應按照以下規(guī)定的標準整理全部檢查資料，并在檢查結(jié)束后及時將所有資料（包括紙介與電子版）交分公司內(nèi)控辦公室匯總存檔。

? ? ? ?（一）檢查評價資料打印格式設臵 使用A4紙，豎向排版、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預留左邊距為

? ? ? ?1.5cm）。各類檢查評價表格、業(yè)務流程檢查工作底稿等模板中已設臵好打印格式，為保證檢查資料格式的一致，建議現(xiàn)場檢查人員不要另外調(diào)整格式?？梢哉{(diào)整表格中單元格“行高”，但建議不要調(diào)整“列寬”。

? ? ? ?（二）檢查評價資料復印要求

? ? ? ?1、抽樣記錄相關資料的復印格式及整理要求

? ? ? ?（1）建議檢查人員采用A4紙、豎向復印，如為其他格式紙張應根據(jù)紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。

? ? ? ?（2）復印的有關資料，頁面字體需正向擺放，其中：

? ? ? ?文件名、會計憑證等編號部分，應明顯標識；有簽字之處，應標注簽字人的職務（級別）。

? ? ? ?（3）復印資料之右上角應標注“業(yè)務流程編號-控制點編號”。如： 1.4-2.1。建議使用紅顏色筆跡標注。

? ? ? ?（4）抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會計報表、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等，無需重復抽樣或復印。

? ? ? ?2、需復印留存的抽樣記錄。 只有判定“未執(zhí)行”的控制點有關資料需復印保存。需要復印的文件、憑證等文檔資料，如果內(nèi)容較多，只需復印其中與被檢查控制點有關的內(nèi)容即可。舉例：

? ? ? ?抽取的某份文件長達幾十頁，現(xiàn)場僅需復印第一頁（帶有文頭/文號/文件名稱/簽發(fā)人）及正文中涉及被檢查控制點的內(nèi)容即可。其他抽樣記錄無需復印留存。但須根據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容，記載文件號、憑證號等相關內(nèi)容。除抽樣記錄相關資料外，《內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查表》、《單位自查情況評價表》、《部門季度穿行測試情況評價表》等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實際情況判斷是否需要復印留存。如需復印，格式要求同上。

? ? ? ?（三）檢查評價資料整理裝訂順序 一家單位的全部檢查資料，按照如下順序整理、裝訂：

? ? ? ?（1）現(xiàn)場檢查評價報告；

? ? ? ?（2）附件1： 《內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查評價表》（包括書面證據(jù)資料）；

? ? ? ?（3）附件8：

? ? ? ?《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》；

? ? ? ?（4）附件5：

? ? ? ?《業(yè)務流程檢查評價匯總表》

? ? ? ?（5）附件2：

? ? ? ?《單位自查情況評價表》或附件3：

? ? ? ?《部門季度穿行測試情況評價表》（包括書面證據(jù)資料）；

? ? ? ?（6）附件9《未執(zhí)行控制點匯總表》；（7）附件4：

? ? ? ?《各業(yè)務流程檢查工作底稿》（包括抽取樣本有關復印資料等）。（《業(yè)務流程檢查工作底稿》及抽取樣本有關復印資料，按照業(yè)務流程編號及各流程內(nèi)控制點編號順序依次整理、裝訂。）（8）風險檢查評價資料；篇5：

? ? ? ?某某公司內(nèi)控項目實施方案 某某公司 風險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)建設項目 實施方案 中國.北京 國富浩華會計師事務所有限公司 二〇一X年四月六日 目錄

? ? ? ?1.相關法規(guī)解讀和我們對項目需求的理解?????????? 2 1.1 風險管理與內(nèi)部控制相關法規(guī)解讀?????????? 2 1.1.1 中國風險管理與內(nèi)部控制相關法規(guī)的發(fā)展歷程???? 2 1.1.2 中國風險管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽????????? 3 1.1.3 內(nèi)部控制的定義 ?????????????????4 1.1.4 五部委內(nèi)控體系：

? ? ? ?基本思路、原則和目標?????? 4 1.1.5 五部委內(nèi)控體系整體框架???????????? ?5 1.1.6 國資委全面風險管理體系???????????? ?5 1.1.7 國資委全面風險管理： 財務風險管理框架????? ?6 1.1.8 交易所上市公司內(nèi)控指引框架?????????? ?7 1.2 我們對項目需求的理解??????????????? 8 1.2.1 項目目標???????????????????? 8 1.2.2 項目實施的難點及要點?????????????? 8 1.2.3 項目范圍???????????????????? 8 1.2.4 需要特殊考慮的因素??????????????? 9

? ? ? ?2.項目工作方案???????????????????? 10 2.1 項目實施總體思路???????????????? 10 2.2 項目實施步驟???? ?????????????? 10 2.2.1 項目實施流程圖?? ????????????? ?10 2.2.2 項目準備 ???????????????????10 2.2.3 風險評估????????????????????11 2.2.4 建立新的內(nèi)控體系????????????????13 2.2.5 內(nèi)控體系的評價和持續(xù)改進????????????17 2.3 項目實施工作進度計劃???????????????18 2.3.1 項目整體工作時間安排??????????????18 2.3.2 項目實施單位時間估算表?????????????20 2.4 本項目采取的主要方法???????????????20 2.5 項目實施質(zhì)量與進度的保證措施???????????20 2.6 本項目實施對某某公司的配合要求??????????20 2.7 本次項目實施對外部審計師的配合要求????????21 2.8 本次項目實施的主要建設成果????????????21 2.9 培訓與溝通????????????????????22 2.9.1 工作思路????????????????????22 2.9.2 授課培訓????????????????????22 2.9.3 現(xiàn)場輔導與即時溝通???????????????23 2.10 后續(xù)服務及承諾? ????????????????23 1.相關法規(guī)解讀和我們對項目需求的理解

? ? ? ?1.1風險管理與內(nèi)部控制相關法規(guī)解讀 從201X年6月上海證券交易所出臺《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》至今，各監(jiān)管部門針對上市公司和大中型國有企業(yè)相繼出臺了多個與企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制相關的文件規(guī)范，下面就在制定某某公司風險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)建設項目實施方案之前，就根據(jù)國富浩華對上述文件規(guī)范的理解，以圖表的形式對此進行一個既全面又扼要的回顧和解讀。1.1.1中國風險管理與內(nèi)部控制相關法規(guī)的發(fā)展歷程 1.1.2中國風險管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽 ? 財政部等五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，為企業(yè)提供了完整和公 認的內(nèi)部控制框架，同時以法規(guī)的形式要求上市公司對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。? 國資委出臺的指引強調(diào)對風險的識別、分析、評估、防控和監(jiān)督，為企業(yè)防 控風險，建立控制體系提供指引。? 《應用指引》具體提出18個具體流程的應用指引。在每個具體流程中規(guī)定 了該指引的目的，相關定義，該流程的主要風險，崗位分工及授權(quán)批準，及主要流程的控制程序。? 《評價指引》具體規(guī)范了內(nèi)控評價的內(nèi)容和標準，評價的程序和方法，內(nèi)控 缺陷的認定，以及規(guī)定了評價報告的相關內(nèi)容。? 《審計指引》指導注冊會計師執(zhí)行內(nèi)控審計業(yè)務。? 證交所出臺了一系列的內(nèi)部控制指引，為上市公司建立和實施內(nèi)部控制制度 提供指引。1.1.3內(nèi)部控制的定義 1.1.4五部委內(nèi)控體系： 基本思路、原則和目標

內(nèi)部控制方案【篇4】

? ? ? ?美克國際家具股份有限公司2022年內(nèi)部控制工作實施方案年內(nèi)部控制工作實施方案 工作實施方案 為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，保證公司內(nèi)控制度的完整性、合理性及實施的有效性，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委（以下簡稱“五部委”）下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以及新疆證監(jiān)局下發(fā)的新證監(jiān)局【2022】22號《關于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的通知》的相關要求，美克國際家具股份有限公司（以下簡稱美克股份或公司）結(jié)合2022年度內(nèi)控體系建設的推進情況，對2022年繼續(xù)穩(wěn)步推進內(nèi)控體系建設進行了具體的規(guī)劃和部署，特制定本實施工作方案。一、公司基本情況介紹（一）公司概況 美克國際家具股份有限公司始建于1995年8月，前身是美克國際家私制造有限公司，1999年經(jīng)自治區(qū)人民政府及對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準轉(zhuǎn)制為外商投資股份有限公司。經(jīng)中國證監(jiān)會核準，公司于2000年11月10日在上海證券交易所成功發(fā)行人民幣普通股4000萬股，并于11月27日隆重上市，股票簡稱“美克股份”，股票代碼“600337”。目前公司總股本為63,268.0419萬股。公司主營業(yè)務為家具產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，擁有完整的家居產(chǎn)業(yè)鏈：家具零售業(yè)、營銷與批發(fā)、家具制造業(yè)。產(chǎn)品主要定位于中高檔實木家具。2022年“美克·美家”被國家工商總局認定為“中國馳名商標”，通過多年的品牌經(jīng)營，美克美家已成為中國最有價值品牌之一。企業(yè)誠信、進取的務實風格在社會各界取得了一致的口碑。公司倡導綠色績效，提倡主動追求、勤于創(chuàng)新、勇于嘗試、不怕失敗的績效精神；公司追求的績效目標，是長期目標與短期目標的結(jié)合，是局部利益與整體利益的統(tǒng)一，是人與事的平衡，是企業(yè)發(fā)展和個人成長的并重，只有這樣才能真正實現(xiàn)綠色績效，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）公司組織架構(gòu) 公司根據(jù)《公司法》、《公司章程》及有關法律法規(guī)的要求設立了較為完善的組織機構(gòu)，具體如下圖所示： 股東大會提名委員會董事會監(jiān)事會戰(zhàn)略委員會董事會秘書薪酬與考核委員會審計監(jiān)督部審計委員會總經(jīng)理副總經(jīng)理證券事務部戰(zhàn)略發(fā)展部運營管理部人力資源部培訓部行政管理部財務中心信息中心零售事業(yè)部國際事業(yè)部制造事業(yè)部 二、2022年內(nèi)控體系建設工作回顧 2022 年，公司作為新疆轄區(qū)首批試點實施內(nèi)部控制規(guī)范建設的公司，根據(jù)五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以及新疆證監(jiān)局下發(fā)的新證監(jiān)局【2022】20號《關于做好上市公司內(nèi)部控制試點有關工作的通知》要求，高度重視內(nèi)部控制建設工作，專門成立內(nèi)控工作組，由董事長任組長，總經(jīng)理任副組長并具體負責推進內(nèi)控建設工作，同時聘請了北京天健光華咨詢有限公司協(xié)助公司對內(nèi)控體系進行設計，對內(nèi)控流程進行梳理、評價，分別形成了《美克國際家具股份有限公司內(nèi)部控制手冊》和《美克國際家具股份有限公司自我評價手冊》，并建立了《美克國際家具股份有限公司內(nèi)部控制制度》、《美克國際家具股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》。截止 2022 年底，公司基本完成了內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設工作。公司內(nèi)控建設涵蓋了五部委內(nèi)控指引要求的所有 18 個流程（包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任、企業(yè)文化、人力資源、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、研究與開發(fā)）。內(nèi)控項目工作組以五部委發(fā)布的內(nèi)控指引為指導，結(jié)合公司實際情況，從內(nèi)控指引中內(nèi)控風險出發(fā)，對比內(nèi)控風險和現(xiàn)有制度、政策、操作流程，編制相應的內(nèi)控矩陣，內(nèi)控矩陣包括流程名稱、風險描述、應有內(nèi)控描述、現(xiàn)有內(nèi)控缺陷、嚴重性分類（按照重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷對風險進行識別）、整改建議及責任單位和責任人，涵蓋所有重要流程，其中現(xiàn)有內(nèi)控缺陷直接對應所識別的風險。在2022年第4季度，公司組織開展了內(nèi)控自我評價工作，同時聘請五洲松德聯(lián)合會計師事務所對公司財務報告相關內(nèi)部控制的有效性進行了審計，按照有關要求，開展了內(nèi)控自我評價報告和內(nèi)控審計報告的有關工作，具體內(nèi)容經(jīng)過公司董事會審議后將于2022年報時進行披露。三、2022年內(nèi)控控制建設工作（一）內(nèi)控建設領導小組 1、內(nèi)控建設領導小組 組長：董事長 副組長：總經(jīng)理 成員：公司其他高管（財務負責人、董事會秘書）2、內(nèi)控建設工作組 組長：總經(jīng)理 副組長：審計負責人、董事會秘書、財務負責人 成員單位：股份公司各職能部門、分子公司 3、公司審計監(jiān)督部作為內(nèi)控建設的日常辦公室，具體牽頭負責內(nèi)控的組織、聯(lián)絡、評價、檢查工作。（二）2022 年內(nèi)部控制工作計劃 1、全面整改 2022 年內(nèi)部控制建設梳理的內(nèi)控缺陷，各流程負責單位將嚴格按照內(nèi)控缺陷整改建議進行整改，公司審計監(jiān)督部將定期或不定期對整改情況進行抽樣檢查，并建立長效機制，確保內(nèi)控體系的有效性。本年度主要跟進的整改項目是開展投資項目后評價。2、完善更新內(nèi)控建設體系。公司 2022 年將進一步加強內(nèi)部控制建設力度，其出發(fā)點不僅僅是滿足合規(guī)需要，更要從提升公司管理水平的角度來加強內(nèi)控建設，公司計劃在下半年，組織相關流程負責人對現(xiàn)有內(nèi)控手冊、評價手冊進行動態(tài)更新，確保手冊的適時性和有效性。3、完善內(nèi)部控制評價標準 在評估內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制的缺陷等級方面，前期主要依據(jù)內(nèi)控規(guī)范及應用指引的通用標準，今年公司將結(jié)合實際情況予以進一步細化、量化。4、內(nèi)部控制自我評價。1）總體安排 此項工作由公司審計監(jiān)督部牽頭，抽調(diào)相關單位或部門人員組建內(nèi)控評價小組負責具體評價工作。評價小組成員須具有獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，對本部門的內(nèi)部控制評價工作必須回避。公司計劃從 2022 年10 月開始，到年底結(jié)束。2）評價內(nèi)容 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引以及公司的內(nèi)部控制制度和內(nèi)控矩陣，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，做好公司內(nèi)部控制評價工作，對內(nèi)部控制設計與運行情況進行全面評價。3）實施評價 以各單位的內(nèi)控矩陣為依據(jù)，制定內(nèi)部控制測試步驟，按照控制活動發(fā)生頻率確定測試樣本量，采用調(diào)查問卷和測試相結(jié)合的方法對 2022 控制活動開展評價工作。4）內(nèi)部控制缺陷評價與整改建議 內(nèi)控評價小組根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果，按照內(nèi)部控制缺陷評價標準，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評價，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級。另外，內(nèi)控評價小組在考慮公司戰(zhàn)略、業(yè)務流程特點、合規(guī)性要求的基礎上，結(jié)合董事會和審計委員會要求，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出整改建議。相應部門負責人制定整改計劃、措施，報公司主管領導審批后實施整改。5）內(nèi)部控制自我評價報告編制與披露 公司將編制 2022 年內(nèi)部控制自我評價報告，并按照相關法律法規(guī)的要求對外披露。5、內(nèi)部控制審計工作計劃 公司計劃在 2022 年下半年確定負責公司內(nèi)部控制審計的會計師事務所。內(nèi)部控制審計具體工作時間由公司與該會計師事務所協(xié)商確定。該會計師事務所負責開展內(nèi)部控制審計工作，根據(jù)審計結(jié)果編制內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部控制審計報告與公司內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。美克國際家具股份有限公司 二○一二年三月二十二日

內(nèi)部控制方案【篇5】

管理科學的內(nèi)部控制制度,加快推進管理內(nèi)部控制制度的建設實施,經(jīng)研究決定成立學校內(nèi)部控制工作小組，以下是我能網(wǎng)小編為大家?guī)淼年P于單位內(nèi)部控制工作小組成立方案，以供大家參考!

單位內(nèi)部控制工作小組成立方案

為盡快建立符合規(guī)范要求和我校自身特點,權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制制度,加快推進管理學校內(nèi)部控制制度的建設實施,經(jīng)研究決定成立學校內(nèi)部控制制度領導小組、內(nèi)部控制工作小組、內(nèi)部控制評價與監(jiān)督小組,其中各小組組成人員名單如下:

內(nèi)部控制制度領導小組:

組 長：校長(法人代表)

副組長：財務主管

組 員：工會主席、人事干部、課程部主任、學生部主任、校務辦主任、財務人員、財產(chǎn)管理員、政府采購人員、教工代表

內(nèi)部控制領導小組全面負責學校內(nèi)部控制建設、實施和評價工作,內(nèi)部控制堅持問題導向和共同治理原則,充分發(fā)揮內(nèi)部控制和監(jiān)督的相互作用,形成監(jiān)管合力,優(yōu)化監(jiān)督效果,確保內(nèi)部控制覆蓋學校經(jīng)濟業(yè)務活動的全范圍,貫穿學校內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。

單位內(nèi)部控制工作小組成立方案

關于成立內(nèi)部控制規(guī)范領導小組的通知

機關各科室，局屬各單位:

為了認真貫徹云和縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，進一步提高單位內(nèi)部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，經(jīng)局黨組研究決定，成立云和縣住房和城鄉(xiāng)建設局內(nèi)部控制規(guī)范領導小組，現(xiàn)將具體名單公布如下：

組 長: 毛曉偉

副組長: 李建康 陳春財 張 霞

成 員: 曹 魯 馬健強 何江飛 黃法金 范曾琛

陳建云 吳應忠 毛一海 朱曉燕 陳 宇

石余福 吳獻忠 王曉明

領導小組下設辦公室，辦公室設在局辦公室，曹魯兼任辦公室主任。具體負責組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作;研究提出單位內(nèi)部控制建設具體方案;組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門的內(nèi)部控制建設工作。

云和縣住房和城鄉(xiāng)建設局

單位內(nèi)部控制工作小組成立方案

各科室：

為了加強我局內(nèi)部控制工作的組織領導，健全內(nèi)部控制制度，進一步提升單位內(nèi)部治理水平，強化廉政風險防控建設，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室。現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、 組成人員

組 長：陳進賢

副組長：趙守成 袁 偉

成 員：王新春 魏鳳紅 陳麗紅 魏 震 陶 煜

惠曉麗 季文龍 溫童輝 宋丹丹

領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內(nèi)控制度建設的組織實施和協(xié)調(diào)推進工作。各成員負責本科室內(nèi)部控制工作。

二、 工作職責

內(nèi)部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設工作，探索有效控制權(quán)力運行的途徑和方法，通過清理職權(quán)、科學分權(quán)、公開亮權(quán)、制度控權(quán)，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權(quán)力的監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內(nèi)控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的。

內(nèi)部控制領導小組職責：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內(nèi)部控制的實施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。

內(nèi)部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領導小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內(nèi)部控制工作的具體任務;協(xié)調(diào)籌備召開內(nèi)控領導小組會議;督促指導檢查單位內(nèi)部控制工作及實施進度等。

內(nèi)部控制領導小組各成員職責：協(xié)助內(nèi)控領導小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關工作，落實內(nèi)控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內(nèi)控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等。

銀川市工程項目代理建設局

內(nèi)部控制方案【篇6】

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。

(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。

內(nèi)部控制方案【篇7】

內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項業(yè)務活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程?，F(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。本站今天為大家精心準備了單位內(nèi)部控制工作方案，希望對大家有所幫助!

單位內(nèi)部控制工作方案

一、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

二、實施范圍

20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

三、總體目標

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

四、組織領導

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內(nèi)相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年5月)

20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內(nèi)部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計：在內(nèi)控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設：根據(jù)本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設總結(jié)報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內(nèi)容。

六、工作要求

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。

(二)加強領導

各業(yè)務主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實效。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。

(五)著力保障

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。

(六)加強溝通

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。

單位內(nèi)部控制工作方案

（一）增強內(nèi)控意識，設立內(nèi)控機構(gòu)

為實現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率、高水平的經(jīng)營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內(nèi)控建設重要性的認識。

首先，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內(nèi)控工作的重要性，從而積極對內(nèi)控制度的建設建言獻策，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式，來培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識，對于內(nèi)控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹。

其次，領導管理層在自身提高內(nèi)控意識的同時應積極聽取基層工作人員對于內(nèi)控制度建設的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用。另外，將內(nèi)控機構(gòu)與財務部門進行合理劃分，設立專門的內(nèi)控部門，任何部門不得擅自干預內(nèi)控部門的工作，內(nèi)控部門定期向領導管理層匯報監(jiān)督檢查結(jié)果，保證內(nèi)控獨立性。同時，內(nèi)控部門應定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務水平。

（二）健全內(nèi)控體系，構(gòu)建風險預警體系

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時俱進，不斷更新內(nèi)部控制工作方法，及時查缺補漏，嚴格落實相關法律法規(guī)，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程。在工作崗位的設立中，要嚴格落實“權(quán)責分離”的崗位制度，使關鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時相互監(jiān)督，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化、規(guī)范化。同時，在工作過程中，要提高風險防范意識，構(gòu)建風險預警體系，借助于當前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢，將工作指標全面量化，通過數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)風險并加以防范處理。對于風險的預警、防控要及時進行總結(jié)，以提高今后風險的處理效率，完善內(nèi)部控制管理體系。

（三）完善預算管理制度，增強約束力

行政事業(yè)單位在進行財政預算編制時，應充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經(jīng)濟狀況進行綜合評估，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核，嚴厲杜絕預算超支的現(xiàn)象出現(xiàn)。對于已經(jīng)通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動，加大預算執(zhí)行力度。而對于預算超支或者無預算的項目，財政撥款部門應禁止對其撥發(fā)財政資金。因此，行政事業(yè)單位在開展項目之前，必須嚴格做好財政預算工作，并在項目結(jié)束后，及時對項目預算進行科學的績效評估，評估資金支出是否達到預期收益目標等，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向，確保財政資金用到實處。

（四）健全考核機制，增強員工積極性

工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設有著極為不利的影響，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽。在內(nèi)控制度建設過程中，健全考核機制，不定期考核工作人員的工作水平與服務水平，加大獎懲力度，提高員工工作積極性。另外，定期組織對工作人員的專項培訓，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準，更好地服務于社會群體。

內(nèi)控制度的建設與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學發(fā)展十分重要，同時也關系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此，行政事業(yè)單位應提高對內(nèi)控制度的重視程度，加快推進內(nèi)控制度建設，努力把內(nèi)控制度落到實處。

單位內(nèi)部控制工作方案

一、充分認識實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權(quán)力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。

二、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容

（一）基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

（二）適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

（三）實施目標

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

（四）主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。

2、內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。

4、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

6、其他情況。

業(yè)務層面的主要內(nèi)容：

1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。

2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。

4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務報表編審和披露。

8、其他情況。

（五）建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：

1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)；

2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；

3、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度；

4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。

三、工作推進措施和辦法

（一）建立聯(lián)合推進的工作機制

區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。

（二）加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。

（三）有序推進內(nèi)控建設

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。

（四）構(gòu)建考核驗收體系

按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。

四、實施的步驟和時間

各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進：

（一）前期準備階段

各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。

（二）試點階段

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。

（四）驗收評價總結(jié)階段

各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。

五、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求

（一）加強組織領導

各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。

（二）形成制衡機制

在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

（三）強化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

（四）加強溝通協(xié)調(diào)

實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。

內(nèi)部控制方案【篇8】

為進一步做好我院內(nèi)部控制基礎性工作，根據(jù)《關于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎性評價工作，結(jié)合我院實際，特制訂以下實施方案。

一、指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關內(nèi)部控制組織體系建設、機關內(nèi)部控制制度體系建設、機關內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關工作質(zhì)量提升機關管理水平，保證機關、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

二、工作目標

1、要結(jié)合我院實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。

2、形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

三、工作要求

1、提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關內(nèi)控工作的自覺性。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。

2、加強組織領導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。

3、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。根據(jù)工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領導下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關內(nèi)部控制工作取得實效。

四、工作內(nèi)容

1、制定內(nèi)部控制基本制度

，結(jié)合我院實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。

2、制定專項風險內(nèi)部控制辦法

，要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。

3、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程

，按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。

五、方法步驟

1、成立內(nèi)部控制領導小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關的工作機制。

2、梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

3、開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施，人員在實施過程中的責任進行專題培訓。

4、督導檢查和驗收總結(jié)根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。

六、報告評價各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設、

管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施。

內(nèi)部控制方案【篇9】

為認真貫徹《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等權(quán)利集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗。強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的精神，全面推進我校內(nèi)部控制建設，規(guī)范我校內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，按照《關于進一步推進我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的通知》（寧財會〔20xx〕512號）、《關于印發(fā)進一步推進我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作進度要求的通知》（寧財會〔20xx〕566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》的要求，特制定本實施方案。

一、目標任務

通過多種形式的摸底調(diào)研，全面了解和把握目前學校內(nèi)部控制體系建設及運行的基本狀況，對內(nèi)部控制體系設計及運行的合規(guī)性、合理性和有效性進行評估，查找制度和業(yè)務流程漏洞和缺失，形成風險評估報告。并在此基礎上，對單位經(jīng)濟活動和重要業(yè)務活動的業(yè)務流程進行梳理，對內(nèi)部控制體系方面存在的缺陷或問題提出解決方案，形成具有可操作性的內(nèi)部控制流程再造方案。

研究制定《南京曉莊學院內(nèi)部控制手冊》，建立健全學校風險、權(quán)力、崗位、責任、制度、流程有機結(jié)合的、完備的'內(nèi)控體系。

通過一系列標準體系建設和流程設計，依托信息化手段，將內(nèi)部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟活動之中，用規(guī)范的工作制度來制約和監(jiān)督權(quán)力的運行，合理保證學校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進公共服務效能和綜合治理水平提升。

二、組織領導

成立南京曉莊學院內(nèi)部控制建設領導小組，由黨委書記和校長擔任組長，分管財務的校領導和紀委書記擔任副組長，成員包括黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察室、審計處、人事處、教務處、科研處、基本建設處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設與管理辦公室、財務處等相關職能部門負責人，牽頭部門為財務處。

內(nèi)部控制建設領導小組辦公室設在財務處，財務處負責人兼任辦公室主任。上述職能部門指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡員。

三、工作原則

學校建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的制衡機制。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校實際，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

四、工作安排

1、動員部署（20xx年6月底前）

成立學校內(nèi)控建設領導機構(gòu)和工作機構(gòu)，并確定內(nèi)部控制牽頭部門和專家團隊，在專家團隊指導下制定工作方案，召開專題會議進行動員部署，明確任務及分工。

2、現(xiàn)狀梳理評價（20xx年7月底前）

按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》要求，一是學校主要負責人主持召開內(nèi)部控制建設會議，制定內(nèi)部控制工作方案、健全工作機制，開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備工作；二是實事求是開展學校內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)研與評價，主要包括學校層面和業(yè)務層面的機構(gòu)設置和職責分工、制度建設、業(yè)務流程、不相容職務分離、授權(quán)審批和信息化建設情況。在現(xiàn)狀調(diào)研的基礎上，查找制度和業(yè)務流程漏洞和缺失，形成風險評估報告。

3、梳理流程、優(yōu)化機制（20xx年8月底前）

對學校經(jīng)濟活動和重要業(yè)務活動的業(yè)務流程進行梳理，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會計〔20xx）1號）的有關規(guī)定，對權(quán)力集中的重點領域和關鍵崗位建立分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗和專項審計的制衡機制；對預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動建立和完善相關制度，建立不相容崗位與職責分離控制機制。

4、內(nèi)控建設階段（20xx年9月底前）

根據(jù)領導機構(gòu)審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范機構(gòu)和崗位設置、有效評估風險、優(yōu)化權(quán)力配置及業(yè)務流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著手，制定各項權(quán)力及業(yè)務流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，完善內(nèi)控文檔，針對單位的特定業(yè)務制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學院內(nèi)部控制手冊》，建立風險、權(quán)力、崗位、責任、制度有機結(jié)合的、相對完備的內(nèi)控體系。

5、評價執(zhí)行情況（20xx年10月底前）

根據(jù)“地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表”對學校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行預評，明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督，初步形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制。

6、填報內(nèi)部控制報告（20xx年12月底前）

根據(jù)財政部門的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，并結(jié)合內(nèi)部控制實施發(fā)現(xiàn)的問題，完善相關制度，優(yōu)化流程。學校內(nèi)部控制建設領導小組辦公室對校內(nèi)各學院、部門內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，切實強化執(zhí)行力，對不符合要求的，責成相關學院和部門進一步整改完善，不斷推進學校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

以上就是《內(nèi)部控制方案集合九篇》的全部內(nèi)容，想了解更多內(nèi)容，請點擊內(nèi)部控制方案查看或關注本網(wǎng)站內(nèi)容更新，感謝您的關注！