最新所得稅匯算清繳自查報告（集合9篇）。

隨著個人的素質(zhì)不斷提高，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編收集整理的所得稅自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

所得稅匯算清繳自查報告 篇1

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調(diào)整方式

5、結(jié)尾（我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預(yù)繳申報方面

（一）自查要點

實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。

2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認(rèn)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；

（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 [20xx] 151號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 [20xx] 87號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理。jaB88.CoM

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進行納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。

2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：

（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費用；

（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)20xx年以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》(//www.unjs.com)。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅 [20xx]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；

（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]121號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[20xx]312號）。

4、資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件；

（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

5、其他費用支出：

（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

（3）不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

（4）不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費不得進行稅前扣除。

（7）計提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進行納稅調(diào)整。

（8）工會經(jīng)費應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。

（9）公益性捐贈的對象應(yīng)符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。

三、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進行審批或備案。

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點自查以下內(nèi)容：

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務(wù)處理。

3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應(yīng)按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規(guī)定及時向主管稅務(wù)機關(guān)報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；

20xx年1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《土地預(yù)算成本情況表》。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容：

（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費用的稅前扣除應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規(guī)定。

（3）停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規(guī)定。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規(guī)定。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應(yīng)符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國稅函[20xx]201號文件的有關(guān)規(guī)定。

納稅人應(yīng)全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報告中詳細(xì)說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。

所得稅匯算清繳自查報告 篇2

根據(jù)《公司法》及****有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于 年 月 日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與 年 月 日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：

一、 清算組成員情況。清算組成員由股東***、***組成， 其中***擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。

二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。清算組于 年 月 日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于 年 月 日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。

三、公司財產(chǎn)情況。截止 年 月 日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額 元，其中，凈資產(chǎn) 元，負(fù)債總額 元。

四、公司財產(chǎn)構(gòu)成情況。(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)

五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。

1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。

2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。

六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。

公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由***負(fù)責(zé)保存。

八、其他有關(guān)事項說明。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。

所得稅匯算清繳自查報告 篇3

一、工資、薪金方面

1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。

2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。

3、有否扣繳義務(wù)人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。

4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。

5、有否有從盈余公積、利潤分配賬戶中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻的員工，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。

6、有否有通過應(yīng)付福利費賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。

7、有否將其他業(yè)務(wù)收入(如租金)或營業(yè)外收入計入其他應(yīng)付款等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。

8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分?jǐn)傆嬎闵倮U個人所得稅。

9、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

10、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

二、承包(租)經(jīng)營所得方面

1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的.建筑單位未代扣代繳個人所得稅。

2、對企業(yè)項目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。

三、利息、股息、紅利所得方面

1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅

2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅

3、有否對單位為個人負(fù)擔(dān)的個人所得稅，計算應(yīng)納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。

所得稅匯算清繳自查報告 篇4

根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：

一、清算組成員情況。清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。

二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。

三、公司財產(chǎn)情況。截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。

四、公司財產(chǎn)構(gòu)成情況。(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)

五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。

1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。

2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。

六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。

公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。

八、其他有關(guān)事項說明。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調(diào)整方式

5、結(jié)尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預(yù)繳申報方面

（一）自查要點

實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。

2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認(rèn)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務(wù)院令第5xx號第十二條至二十六條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；

（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]151號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進行納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。

2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：

（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費用；

（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)20xx年以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；

（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[20xx]3xx號）。

4、資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件；

（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

5、其他費用支出

企業(yè)財務(wù)自查報告（通用7篇）xx-08

最新企業(yè)安全自查報告（通用5篇）09-07

食品企業(yè)的自查報告范文01-01

所得稅匯算清繳自查報告 篇5

根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于20xx年xx月xx日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與20xx年xx月xx日開始對公司進行清算。現(xiàn)將清算情況報告如下：

一、 清算組成員情況。

清算組成員由股東xxx、xxx組成， 其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。

二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。

清算組于20xx年xx月xx日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于20xx年xx月xx日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。

三、公司財產(chǎn)情況。

截止20xx年xx月xx日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額xx元，其中，凈資產(chǎn)xx元，負(fù)債總額xx元。

四、公司財產(chǎn)構(gòu)成情況。

(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)

五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。

1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。

2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。

六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。

公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

七、公司的`會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。

八、其他有關(guān)事項說明。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。

所得稅匯算清繳自查報告 篇6

企業(yè)所得稅執(zhí)法自查情況匯報材料

市局所得稅科：

我局按照上級的要求，在時間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作

為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。

組長：郭本州

副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉

成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負(fù)責(zé)人

辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。

二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項目

針對企業(yè)所得稅重點檢查內(nèi)容，我局對每一項逐條進行細(xì)化，認(rèn)真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認(rèn)真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。

三、基本情況

1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，

再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。

2、對小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。

3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。

4、對企業(yè)的'企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認(rèn)定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。

6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。

四、改正方法

1、強化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 結(jié)合具體工作崗位，分門別類進行培訓(xùn)，對個體稅收管理員，重點學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學(xué)習(xí)會計學(xué)小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。

2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問題。邊干邊學(xué)，不懂就問，不會就查，認(rèn)真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。

3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結(jié)合，進一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。

4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

五、總結(jié)整改，以備市局檢查

自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進。

宜陽縣地方稅務(wù)局

二〇一〇年八月十二日

所得稅匯算清繳自查報告 篇7

為加強企業(yè)所得稅核定征收工作，我局結(jié)合前段時間企業(yè)所得稅核定征收管理的實際情況，對轄區(qū)企業(yè)所得稅核定征收管理工作進行了專項調(diào)研，對加強企業(yè)所得稅管理有了全新認(rèn)識，又對強化企業(yè)所得稅管理摸索了新的管理途徑。

一、加強企業(yè)所得稅征收方式鑒定管理的必要性

（一）經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，xx市內(nèi)私營企業(yè)、股份制企業(yè)、有限公司日益增多，由于工商管理部門對資質(zhì)的認(rèn)定門檻降低，導(dǎo)致這些企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小且不規(guī)范，沒有專業(yè)的財務(wù)人員，財務(wù)管理人員缺乏財務(wù)核算知識，財務(wù)核算不規(guī)范，成本費用核算、申報應(yīng)納所得稅額不準(zhǔn)確。特別是部分私營企業(yè)依法納稅意識淡薄，財務(wù)人員完全按照業(yè)主的指示做賬，現(xiàn)金交易、收入不入賬、費用亂列支或以白條入賬等現(xiàn)象嚴(yán)重，造成大量申報不實，導(dǎo)致稅款流失嚴(yán)重，影響了國家財政收入，因此必須加強企業(yè)所得稅征收方式的鑒定管理工作，杜絕稅款流失。

（二）落實企業(yè)所得稅政策的需要。為了加強企業(yè)所得稅的征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅的核定征收工作，《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則等對核定征收企業(yè)所得稅的適用范圍、核定征收的辦法、征收方式的程序、方法和核定征收方式的鑒定等，都作了詳細(xì)規(guī)定。2008年國家稅務(wù)總局又專門下發(fā)了《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》，對企業(yè)所得稅征收方式的鑒定管理做了詳細(xì)、具體的規(guī)定。xx市在2010年初下發(fā)了《關(guān)于修改xx市企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)表的通知》，對吉林地區(qū)國地稅應(yīng)稅所得率作了明確的規(guī)定。落實好、執(zhí)行好這一政策，規(guī)范執(zhí)法行為，降低執(zhí)法風(fēng)險，對企業(yè)所得稅征收方式的鑒定是必做的工作。

（三）實施所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理的需要。全面貫徹實施《企業(yè)所得稅法》及其實施條例、有效落實企業(yè)所得稅各項政策、完善企業(yè)所得稅管理手段、逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度是企業(yè)所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理的目標(biāo)。近幾年我局企業(yè)所得稅低零申報率一直在40%以上（2009年數(shù)據(jù)），部分企業(yè)常年經(jīng)營、長年虧損，主要是由于一些企業(yè)不建賬、不計賬、記假賬、進行低零申報造成的。而事后稽查也很難進行核實或者核實數(shù)額較少，只能按規(guī)定補繳稅款、滯納金，無法進行有效的打擊，起不到有效的震懾作用。

二、當(dāng)前企業(yè)所得稅征收方式鑒定管理方面存在的問題

（一）客觀方面

1、核定對象難確定?！镀髽I(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》規(guī)定核定征收的六種情形，具體操作有困難。一是部分企業(yè)確實按《財務(wù)制度》設(shè)置了賬薄、憑證和編制財務(wù)報表，從形式上看應(yīng)當(dāng)查賬征收。國稅機關(guān)對其核算的真實性、全面性和規(guī)范性進行了否定，確定為核定征收對象，而納稅人以賬務(wù)健全為由，不接受核定征收。在今年的實際核定工作中，我局有2戶企業(yè)就發(fā)生上述情況。二是總局要求嚴(yán)格控制實行核定征收的范圍，但新辦中小企業(yè)普遍不能準(zhǔn)確核算盈虧，致使查賬征收不能落實到位；目前所得稅征收方式的確定由于國、地稅掌握的標(biāo)準(zhǔn)、尺度等方面存在差異，在同一地區(qū)，同等規(guī)模、相同行業(yè)或類似行業(yè)之間因主管稅務(wù)機關(guān)不同導(dǎo)致稅負(fù)差距明顯，諸多矛盾使得對納稅人實行核定征收難度很大。三是非增值稅納稅企業(yè)所得稅征收方式難確定。近年來我們國稅機關(guān)主要從事增值稅納稅人管理，而對由地稅部門管理的企業(yè)幾乎很少涉及。在這種情況下，對非增值稅的企業(yè)所得稅管理采取哪種征收方式，稅務(wù)部門處于被動，企業(yè)往往選擇有利于自己的方式，這就給國稅機關(guān)的管理和監(jiān)控帶來了一定的難度。

2、核定方式難選用。一是征收方式確定難。目前在查賬征收、核定定率征收和核定定額征收的所得稅管理方式下，每一種征收鑒定都是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營前期進行，由于市場的不可預(yù)測性較大，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式與企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況存在著較大差距。二是應(yīng)稅所得率核定難。在核定征收所得稅的方式下，雖然在應(yīng)稅所得率的設(shè)置上，體現(xiàn)出稅負(fù)從高的原則。但是，由于核定的項目過多，納稅人資料又不齊全，很難給納稅人核定出一個合適的應(yīng)稅所得率。同時，由于應(yīng)稅所得率設(shè)置的過高，在一定程度上，制約著納稅人不斷擴大再生產(chǎn)。這一現(xiàn)象在需要核定的商業(yè)企業(yè)中表現(xiàn)尤為突出。

3、核定依據(jù)難收集。一是稅務(wù)稽查未能促進核定征收?！墩鞴芊ā访鞔_規(guī)定，稽查只限定對偷稅、抗稅等行為的查處，強調(diào)稽查必須查實、查足。而在查無實據(jù)時，稽查通常無法進行核定，只就查獲的數(shù)據(jù)查補稅款和處罰。故此，一些企業(yè)寧肯接受稽查補繳稅款和罰款，也不愿接受核定征管。二是征管機關(guān)對稽查證據(jù)不夠重視，通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)未能充分運用，影響了稅務(wù)部門對企業(yè)所得稅核定征收證據(jù)收集。三是核定的典型調(diào)查難。稅務(wù)機關(guān)只有通過典型調(diào)查，掌握納稅人行業(yè)特點和利潤水平，才能確定相應(yīng)的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。但實際工作中，這一程序基本未執(zhí)行，而直接引用《辦法》規(guī)定應(yīng)稅所得率的下限，或者按照上年標(biāo)準(zhǔn)略有增長，難以具體實現(xiàn)從高核定征收。四是稅務(wù)機關(guān)信息來源渠道受限制，信息量不足。從各部門運行情況看，目前稅務(wù)機關(guān)上下級之間以及內(nèi)部的征收、管理、稽查各部門之間協(xié)調(diào)不夠，信息數(shù)據(jù)不能統(tǒng)一共享，除國稅、地稅之間能夠有效交流、信息共享外，稅務(wù)部門與商業(yè)銀行、海關(guān)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門之間的橫向聯(lián)系不夠，許多必要的相關(guān)資料沒有得到收集和確認(rèn)，信息不能充分共享，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺。

4、核定征收難執(zhí)行。一是上級部門一再強調(diào)要嚴(yán)格按照政策規(guī)定對所得稅征收方式進行鑒定，選擇符合企業(yè)實際的征收方式，但一些基層征管部門圖省事對應(yīng)核定征收的企業(yè)仍采用查賬征收的方式，順應(yīng)了一些企業(yè)逃避核定征收的心理，使核定征收力度弱化。二是個別稅務(wù)機關(guān)在核定過程中缺乏調(diào)查，對企業(yè)的所得稅核定證據(jù)不充分，導(dǎo)致企業(yè)對所核定稅款不認(rèn)同。

（二）主觀方面

1、某些企業(yè)故意偷逃稅。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在履行正常的財務(wù)制度上，表現(xiàn)出三個方面的不足：一是企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)。不能按照財務(wù)制度的規(guī)定處理有關(guān)會計事項，如在資金流通環(huán)節(jié)，不能嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，利用個人銀行卡進行大額現(xiàn)金交易的現(xiàn)象相當(dāng)普遍。這就造成了部分收入通過現(xiàn)金流通渠道從企業(yè)賬面上流失，減少了國家稅收收入。二是對企業(yè)財務(wù)人員管理不規(guī)范。企業(yè)為降低會計核算成本，往往聘用不坐班的專業(yè)會計，這些會計可以在多家企業(yè)兼職，工資要求一般不高。但不能夠保證足夠的上班時間，這就人為地造成賬簿記載混亂，成本、收入、費用等項目記錄不全面、不完整，影響了正常的所得稅核算成果。三是企業(yè)人員法律觀念淡簿。私營企業(yè)往往老板一個人說了算，財務(wù)核算人員完全按業(yè)主的指示做賬，根本起不到監(jiān)督的作用。在法人代表的授意下，為了獲取不正當(dāng)?shù)膫€人或企業(yè)利益，不惜以身試法，用編制兩套賬、提供虛假記賬憑證或銷毀記賬憑證的'方式掩蓋收入，隱匿企業(yè)所得稅。

2、思想認(rèn)識不到位。目前存在對所得稅工作認(rèn)識不足、重視程度不夠的問題，這在基層分局所的表現(xiàn)尤為突出。一是存在“重流轉(zhuǎn)稅、輕所得稅，抓大放小”的思想。雖然近年來所得稅收入總額有所增長，但占稅收收入總量的比重仍然偏低，造成部分領(lǐng)導(dǎo)和干部不能充分認(rèn)識所得稅的作用，不愿意花更多精力去進行管理。同時也存在重視大企業(yè)所得稅管理，忽視中小企業(yè)所得稅管理的問題，再加上缺少科學(xué)的考核機制，致使部分基層單位出現(xiàn)放任自流、管理淡化趨勢。二是人員素質(zhì)難以適應(yīng)企業(yè)所得稅管理的要求。由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、管理工作與企業(yè)財務(wù)會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大，部分稅務(wù)人員還不能適應(yīng)管理工作的要求，能夠全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干不多，從而導(dǎo)致一些問題難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正。而隨著國稅干部年齡的老齡化，這一現(xiàn)象將會越來越嚴(yán)重。

3、日常管理缺位。一是征管力量配備不足。雖然企業(yè)所得稅納稅人逐年增多，但基層一線的稅收管理人員并沒有相應(yīng)得到充實?？h（市）級基層國稅機關(guān)一般僅有1人管所得稅，管理人員往往主要忙于文件的上傳下達和事項的審核審批，企業(yè)所得稅管理工作處于應(yīng)付狀態(tài)。二是稅基管理不到位。新辦中小企業(yè)成分復(fù)雜，經(jīng)營方式多種多樣，財務(wù)核算不規(guī)范，申報數(shù)據(jù)不真實，再加上管理中存在征管力量不足、人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強等因素，使得對新辦企業(yè)所得稅稅基的控管難以達到理想的狀態(tài)。同時隨著許多審批事項的取消，后續(xù)管理工作沒有及時跟上，形成管理上的“真空地帶”。三是納稅評估工作開展難度大。大部分涉稅信息一般來源于納稅人的申報，信息不真實，指標(biāo)的可信度不高，以此為依據(jù)計算出的評估指標(biāo)，參考價值不高，致使納稅評估的質(zhì)量難以提高。

三、強化企業(yè)所得稅征收方式鑒定管理的途徑

（一）要從思想認(rèn)識上高度重視企業(yè)所得稅管理工作。各基層所得稅征管單位，要成立以“一把手”為組長的所得稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組，充實所得稅崗位人員力量，從現(xiàn)實和發(fā)展的大局出發(fā)，以適應(yīng)新形勢發(fā)展的要求，不斷加強對搞好所得稅工作重要性的認(rèn)識，縣（市）局充分實現(xiàn)居中掌控的局面，管理、稽查、國地稅充分聯(lián)合起來，真正實現(xiàn)信息的有效共享。同時，要加大對所得稅工作的考核力度，擴大考核范圍，提高考核分值，并建立健全所得稅各項考核制度，保證把各項所得稅工作落到實處。

（二）要科學(xué)確定企業(yè)所得稅征收方式，提高企業(yè)所得稅征收方式鑒定管理的質(zhì)量和效率。一是財務(wù)管理比較規(guī)范，能夠建賬建制，準(zhǔn)確及時填報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，并且能向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確、完整的納稅資料的企業(yè)，可實行企業(yè)依法自行申報、稅務(wù)部門查賬征收的征收管理方式。對這部分企業(yè)，要按照有關(guān)文件的要求，建立適合企業(yè)所得稅管理特點的科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部工作制度和監(jiān)督制約機制。二是對財務(wù)管理相對規(guī)范，賬證基本齊全，納稅資料保存較為完整，但財務(wù)會計核算存在一定問題，暫不能正確計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)，稅務(wù)部門可在年初按核定征收方式確定其年度所得稅預(yù)繳額，實行企業(yè)年終按實際數(shù)進行匯繳申報和稅務(wù)部門重點檢查相結(jié)合的征收方式。當(dāng)企業(yè)年終匯繳數(shù)低于定額數(shù)時，可先按定額數(shù)匯繳，稅務(wù)部門組織檢查，多退少補。同時幫助企業(yè)逐步規(guī)范會計核算，正確申報，積極引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查賬征收的征收管理方式過渡。三是對不設(shè)賬簿或雖設(shè)賬簿但賬目混亂，無法提供真實、完整的納稅資料，正確計算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，應(yīng)實行核定征收企業(yè)所得稅的征收管理方式。從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅持一戶一核，嚴(yán)格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查賬征收的征收管理方式過渡。

（三）要建立長效機制，完善企業(yè)所得稅征收方式鑒定管理。一是落實好稅收管理員制度，做好新辦企業(yè)所得稅納稅人情況的調(diào)查分析工作。及時掌握新辦企業(yè)戶數(shù)變化、生產(chǎn)經(jīng)營范圍和規(guī)模、主要經(jīng)濟指標(biāo)、申報納稅等具體情況，為征收方式鑒定提供依據(jù)。二是建立申報納稅監(jiān)控分析制度，加強企業(yè)所得稅納稅評估工作。結(jié)合日常管理掌握的企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本核算和財務(wù)指標(biāo)變化等情況，對企業(yè)申報納稅的真實性、準(zhǔn)確性和合法性進行分析評估，逐步建立起規(guī)范的企業(yè)所得稅評估指標(biāo)體系，不斷提高納稅評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。三是加大對企業(yè)的稅務(wù)檢查力度，及時堵塞征管漏洞。對存在不按時申報，有意隱瞞真實情況、逾期不繳、逃避納稅義務(wù)等行為的納稅人，要查深、查細(xì)，對查出的問題，應(yīng)按稅法規(guī)定補繳稅款和進行處罰；將實行查賬征收的企業(yè)，重點核定行業(yè)和長虧不倒企業(yè)列為重點稽查戶；對實行核定征收的企業(yè)，要依法提高核定定額或核定定率。

（四）要積極開展稅收政策反饋工作。對于實際工作中發(fā)現(xiàn)的如大額現(xiàn)金銀行卡交易造成的企業(yè)所得稅收入核算不準(zhǔn)，容易隱瞞遺漏等問題，通過法規(guī)部門向上級稅務(wù)部門進行反饋，反饋到國家局政策制定部門，制定專門的稅收政策從根本上解決問題。

（五）要進一步優(yōu)化企業(yè)所得稅納稅服務(wù)，提高納稅人稅法遵從度。要加大對企業(yè)財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，定期舉辦企業(yè)所得稅知識培訓(xùn)班，面對面，手把手，幫助企業(yè)財務(wù)人員熟練掌握所得稅知識和操作流程。同時，要充分利用稅收網(wǎng)站、報紙、電視等多種宣傳媒體，及時發(fā)布現(xiàn)行的所得稅法規(guī)，把對所得稅的宣傳和其他稅收法律法規(guī)的宣傳放到同等重要的位置。要深入開展對納稅人的所得稅政策法規(guī)的輔導(dǎo)，做好深入細(xì)致的調(diào)查研究活動，隨時掌握和了解所得稅征管動態(tài)，為納稅人服好務(wù)，及時解決納稅人辦理納稅申報存在的實際困難和問題，促進所得稅征收管理工作的順利開展。

所得稅匯算清繳自查報告 篇8

1、我單位已按規(guī)定按月進行了全員全額明細(xì)申報，無漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。

2、明細(xì)申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。

3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。

4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細(xì)申報數(shù)據(jù)核對全部一致。

5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總?cè)舜蝀X人，已申報總?cè)舜蝀X人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）。

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權(quán)書或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）有效身份證件，并由單位負(fù)責(zé)人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復(fù)印件。

法人代表：XX

財務(wù)負(fù)責(zé)人：XX

20xx年XX月XX日

（單位公章）

所得稅匯算清繳自查報告 篇9

我局按照上級的要求，在時間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作

為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxx

辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。

二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項目

針對企業(yè)所得稅重點檢查內(nèi)容，我局對每一項逐條進行細(xì)化，認(rèn)真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認(rèn)真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。

三、基本情況

1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。

2、對小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。

3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。

4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認(rèn)定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。

6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。

四、改正方法

1、強化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合具體工作崗位，分門別類進行培訓(xùn)，對個體稅收管理員，重點學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學(xué)習(xí)會計學(xué)小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。

2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問題。邊干邊學(xué)，不懂就問，不會就查，認(rèn)真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。

3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結(jié)合，進一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。

4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

五、總結(jié)整改，以備市局檢查

自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進。

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